加入收藏 | 分类导航

您所在的位置:首页 > CFP金融理财师 > 个人税务与遗产筹划 > 历年真题

2017CFP税务筹划真题

2016-11-03 17:08 来源: 作者:
更多
房产税某企业在市区有一库房,价值1000万元,可用于提供仓储服务或出租给其他单位。如果年租金收入和年仓储收入均为100万元。当地从价计征房产税时,减除比例为30%,则选择出租比

 

房产税
某企业在市区有一库房,价值1000万元,可用于提供仓储服务或出租给其他单位。如果年租金收入和年仓储收入均为100万元。当地从价计征房产税时,减除比例为30%,则选择出租比选择仓储,房产税(    )。
  A.增加了3.6万元
  B.增加了4.4万元
  C.减少了3.6万元
  D.减少了4.4万元
  【答案】:A
  【解析】:单位出租房产给其他单位,从租计征房产税,税率为12%,应纳税额为100*12%=12万元。提供仓储服务为经营自用,从价计征,税率为1.2%,应纳税额为1000*(1-30%)*1.2%=8.4万元。因此出租比仓储多交房产税3.6万元。
 企业所得税
2009年某居民企业实现商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计(    )。
  A.294.50万元
  B.310.00万元
  C.325.50万元
  D.330.00万元
  【答案】:B
  【解析】:
  业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 。广告费及业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。min{30*60%,2000*5‰}+min{320,2000*15%}=10+300=310万元。
遗产税
2001年美国Tony先生去世了,Tony先生个人财产240万美元,Tony太太个人财产50万美元,Tony夫妇夫妻共同财产120万美元,统一抵免额没有使用过。Tony先生的遗嘱是将他的财产1/3留给太太,2/3留给孩子。Tony先生去世后,应该缴纳遗产税(    )。
  A.56.03万美元   B.78.08万美元
  C.无需缴纳遗产税    D.107.03万美元
  【答案】:A
  【解析】:Tony的遗产为240+120/2=300万美元。1/3留给太太,免税。2/3留给孩子,应缴纳遗产税300*2/3*45%-11.92-22.055=56.025万美元。
增值税征税范围
根据以下信息判断,下列人员中为增值税纳税人的是(    )。
  A.张女士,开了一家餐厅,提供餐饮服务
  B.陆先生,个体工商户,受托加工白酒
  C.刘先生,转让一套房产
  D.李女士开一个房屋装修公司,提供房屋装修服务
  【答案】:B
  【解析】:增值税征税范围为加工业、维修业和贸易业。
企业所得税筹划
关于企业所得税筹划方法,下列叙述错误的是(    )。
  A.当无税收优惠的企业投资设立能够享受税收优惠的机构时,应设立为子公司
  B.应尽量将有扣除标准的费用通过统筹安排,转化为没有扣除标准的费用
  C.费用应尽量在享受优惠税率的年度确认
  D.研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额
  【答案】:C
  【解析】:享受优惠税率的年度应多确认收入、少确认费用。
个人股票投资税收
谢小姐2010年某月先是以8元/股的价格买入某国内上市公司股票5000股,后以12元/股的价格卖出,持有期间获得红利0.3元/股。谢小姐的上述经济行为共应缴纳税款(    )。
  A.150元
  B.210元
  C.300元
  D.360元
  【答案】:B
  【解析】:
买入不用交税。
取得分红减按50%计入个人应纳税所得额,依法计征个人所得税。0.3*5000*50%*20%=150元。
  卖出时按 1‰缴纳印花税,差价收入暂免征收个人所得税。5000*12*1‰=60元。
  共为150+60=210元。
 
金证易教育提供AFP金融理财师、CFP国际金融理财师作业、案例、结业考试服务,另有考前包过资料出售,只要好好复习20天包您通过AFP资格考试,有需要请联系微信:afpcfp666或QQ:2399871429~您的满意使我们最高的追求!!
[ 责任编辑:小魏 ]
    关键字: 税务筹划

    历年真题 文章推荐

    ·你问我答

      栏目ID=的表不存在(操作类型=0)
    Copyright © 2010-2013 www.afpcfpchina.com Inc. All rights reserved. 金考必过教育咨询有限公司 版权所有 鲁ICP备13004512号-1