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CFP税务筹划考点讲解:有限责任公司所得税

2017-03-20 15:21 来源: 作者:
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大家都知道,工体工商户、合伙企业和有限责任公司的经营所得都需要缴个人所得税,但是他们的计算都不一样。这次和大家探讨一下有限责任公司的缴税计算,希望对大家有所帮助。

【计算】  

    有限责任公司所得税就是有限责任公司的生产、经营所得需要缴纳的税款。它的缴税计算一般分为三步。

    第一步:缴纳企业所得税

  公司利润缴纳企业所得税=企业利润×税率(税率一般是25%);

  (备注:投资者的工资薪金可以在计算企业所得税前扣除)

    第二步:缴纳税后利润分红所得税

  税后利润=税前利润-企业所得税

  税后利润分给投资者后,按照分红征20%的个人所得税

    第三步:缴纳工资薪金所得税

  投资者领取的工资按照工资薪金所得缴纳个人所得税

    【例题】

  王先生和他的两位朋友共同投资开一家有限责任公司性质的蛋糕店,三人平分利润,三位投资者每人每月领取工资4,000元,2013年盈利360,000万元,2013年三位投资人共需要缴纳所得税()。

  A.540元
    B.90,540元

  C.144,540元
    D.67,150元

  答案:C

  解析:应缴企业所得税=360,000×25%=90,000元

  净利润=360,000-90,000=270,000元

  企业税后利润分配所得应纳个人所得税

  =27,000×20%=5,400元

  三位投资者的工资薪金所得应纳个人所得税

  =〔(4,000-3,500)×3%〕×12×3=540元

  共计所得税税款=90,000+54,000+540=144,540元

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